【2023租樓攻略】租樓好過買樓？租金扣稅計算
政府在2022/23年稅季推出「租金開支扣除」免稅額，為不少租樓人士減輕負擔。只要你是沒有住宅物業，但租樓住的納稅人就可申請，每個課稅年度上限10萬元。下文為為你整合租屋扣稅的注意事項及計算方法，助你更輕鬆了解如何扣稅省錢。
香港租屋可以扣稅了嗎？
租金免稅額已在2022年4月實施。與「居所貸款利息扣稅」最大分別就是「租金開支扣除」沒年期限制，每個課稅年度可扣減最高港幣10萬元。簡單來說，如你本身租住的住宅物業，平均月租為港幣$8,333，你便可用盡該年的租金免稅額。
住宅租金扣稅資格
如納稅人要取得租金扣稅資格，就需符合以下條件：
- 納稅人在港未持有任私人物業
- 納稅人並非公屋單位的租客或認可佔用人
- 租住物業的業主非納稅人親屬或相聯者，如配偶、父母、配偶父母、兄弟姊妹等
- 租約必須已打厘印
住宅租金開支扣稅適用於哪類住宅？
合資格的住宅必須是沒有受任何法律或指明文書禁止作住宅用途的建築物或其任何部分。租用單位必須為納税人的主要居所，假如納税人同時租住兩個或以上單位，亦只可以有一個單位定義為「主要居所」。稅局亦有機會要求納稅人提交水費、電費及煤氣費賬單作證明文件。如租用的單位包括車位，而該車位並未有分租出去，同樣會視為租金扣稅的一部分。要留意住宅租金開支扣除，並不適用於公屋單位的租客或認可佔用人。
如有兩份租約期重叠，應怎計租金？
如在報稅期內，租約期不足一年，租金就需要按比例減少扣除上限。即如果租約期只有9個月，也就是說你的扣稅上限只有港幣7.5萬元。如果一年內納税人曾經轉租，而租住居所的兩份租約期有重叠，就要視乎哪一個單位在當時被定義為「主要居所」。
租金扣稅計算
個人計算
「租金開支扣除」不設年期限制，每個課稅年度可扣減最高港幣10萬元。實際可扣除租金會就該課税年度根據租賃繳付的合資格租金，或是有關租金扣除上限，以數額較小者為準。簡單來說，如納税人租住的住宅物業，平均月租是港幣$8,333元，那麼基本上已可用該盡課稅年度的租金免稅額。
夫婦計算
一般來說，夫婦同住一單位，租金扣稅上限同為港幣10萬元。無論兩人是否平均繳付租金，夫婦租金扣稅額都是平均分配，即每人每年租金扣稅上限為港幣5萬元。如租約由同住配偶簽訂，亦是可以作為納稅人租金扣稅之用。
合租計算
如物業是與家人或朋友合租，合租者只要符合申報條件，都可申請扣稅。而有關租金扣稅金額是按合租人數比例來計算，舉例物業是4人合租，則每人平分最高港幣2.5萬元的租金扣稅額。
租屋扣稅個案舉例
假設納稅人的所簽訂的住宅單位租賃，租期為 2020 年 10 月 1 日至 2022 年 9 月 30 日，每月租金港幣 $20,000，納稅人在2022 / 23 課稅年度所繳交的租金總共為港幣 $120,000，獲扣稅金額如下：
| 繳付的總租金 | 租客人數 | 合資格扣稅的租金 | 最高扣稅額 | 租住月數 | 扣稅上限 | 扣稅額 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| $120,000 | 1 | $120,000 | $100,000 | 6 | $50,000 | $50,000 |
要留意，除了物業的租住人數，租金免稅額亦會受租住月數影響，扣稅上限會根據該課稅年度的居住月數而按比例計算。
